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深度:加拿大税务局追查逃税的运作模式 未必坐牢

 
加拿大国税局 收回钱就行
 
如果你在加拿大因为逃税被国税局盯住,它会要你偿还每一分欠下的钱,还要加上罚款和利息,但是,一旦加拿大国税局决定这么处罚你,你也老实的掏了钱,那么有很大的几率你不会被关进监狱。多伦多会计师Darryl Hayash表示,加拿大政府基本上只希望把属于他的钱拿回来。他们的底线是拿到自己的税款、罚金和利息,仅此而已,他们没兴趣把人送入监狱。
 
在大多数的情况下,国税局可以只通过在税务法庭(Tax Court)上进行民事诉讼(civil proceedings),而无需通过刑事指控(criminal charges)就能得到拖欠的税款。加拿大国税局只会在极个别的情况下,譬如对于抗议税收的人或是认为政府无权收税的人,才会根据《所得税法》(Income Tax Act)将对方送上刑事法庭。
 
逃税追查 加拿大力度小
 
此前,有1800多名加拿大人被卷入英国汇丰银行瑞士子公司的逃税案,如果不申报收入、隐瞒收入或是做出虚假退税要求的罪名成立,逃税的人可能要面临巨额罚款和长达五年的监禁。如果加上欺诈的罪名,刑法将会使其入狱的时间上升到14年。
 
2013年,1800多人中有264人做出自愿披露(voluntary disclosures)并上交了拖欠的税金。此案涉及到的流失税款高达3260万加币,平均罚款在77.7万左右。但国税局最终判定128人逃税或骗税,只有其中的29人,也就是23%被判入狱,平均刑期也只有22个月。
 
在2014财政年中,被加拿大国税局定罪的总人数是98人,定罪率比上一年高了一点,达到26%,服刑的平均时间为25个月。就在同一年,美国有3311起涉嫌税务欺诈的刑事案件,根据美国国税局的数据显示,这个数字是加拿大的25倍,而其中有80%的涉案人员被判入狱。
 
英国也正向类似的方式努力,英国税务海关总署(Her Majesty’s Revenue and Customs)将在5年内增加5倍的涉税刑事起诉。
 
抓逃税 加拿大在努力
 
加拿大并不是没有在追查逃税方面做出努力,去年,加拿大为了打击逃税者,特别设立了一个有奖举报热线,追踪那些在其他国家隐藏应纳税收入的加拿大人。如果逃税金额超过10万,举报人可以获得相应的税款百分比作为奖励。
 
国税局表示,离岸逃税追查计划(Offshore Tax Informant Program)推出的第一年就收到了600条信息,其中有100条有调查的价值。
 
国税局的调查权力大 刑事权力小
 
税务律师Adam Aptowitzer表示,国税局进行调查的权力实际上是无限的。
 
国税局可以从各个方面获取纳税人的收入和纳税的信息。在民事审计(civil audit)的过程中,国税局还可以调用银行记录、冻结账户、公司的工资记录、调用土地等级情况和其他政府数据来获取一切他们想要得到的信息。
 
Adam表示,可以拿来当证据的文件多的惊人,而被记录下来的信息也详细的让人感到惊讶。税务局还可以在进行必要的审核的时候要求调看任何文件,无论是否直接相关。Darryl Hayashi也表示,他从不忌讳告诉他的客户国税局的强大调查能力。他说,在国税局发信询问他的客户隐藏资产的时候,不仅仅是信中提到的资产已经被发现,其他的隐藏财产也不例外,国税局只是借此来分辨纳税人是否诚实可信。
 
但是,如果国税局想要把案件上升到刑事案件,就必须遵从严格的法律要求。2002年最高法院对于国税局权力的限制意味着国税局需要获得搜查令,才能获得哪怕早在审计的过程中就已经发现的信息,而加拿大警方也对追查逃税毫无兴趣,虽然去年的一项修正案得到通过后,警方可以从国税局获得一些犯罪相关的信息,如盗窃、洗钱或是腐败。但税务律师Jonathan Garbutt表示,自己从来没有听说过警察或是皇家骑警用《所得税法》抓过人。
 
这和美国不一样,美国司法部有一个独立于美国国税局的特殊部门,专门负责刑事类别的逃税案,最有名的案例是该部门以逃税的罪名将臭名昭著的黑帮教父、芝加哥王阿尔卡彭定罪。
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