深度：加拿大税务局追查逃税的运作模式 未必坐牢

 

 

如果你在加拿大因为逃税被国税局盯住，它会要你偿还每一分欠下的钱，还要加上罚款和利息，但是，一旦加拿大国税局决定这么处罚你，你也老实的掏了钱，那么有很大的几率你不会被关进监狱。多伦多会计师Darryl Hayash表示，加拿大政府基本上只希望把属于他的钱拿回来。他们的底线是拿到自己的税款、罚金和利息，仅此而已，他们没兴趣把人送入监狱。

 

在大多数的情况下，国税局可以只通过在税务法庭（Tax Court）上进行民事诉讼（civil proceedings），而无需通过刑事指控（criminal charges）就能得到拖欠的税款。加拿大国税局只会在极个别的情况下，譬如对于抗议税收的人或是认为政府无权收税的人，才会根据《所得税法》（Income Tax Act）将对方送上刑事法庭。

 

 

此前，有1800多名加拿大人被卷入英国汇丰银行瑞士子公司的逃税案，如果不申报收入、隐瞒收入或是做出虚假退税要求的罪名成立，逃税的人可能要面临巨额罚款和长达五年的监禁。如果加上欺诈的罪名，刑法将会使其入狱的时间上升到14年。

 

2013年，1800多人中有264人做出自愿披露（voluntary disclosures）并上交了拖欠的税金。此案涉及到的流失税款高达3260万加币，平均罚款在77.7万左右。但国税局最终判定128人逃税或骗税，只有其中的29人，也就是23%被判入狱，平均刑期也只有22个月。

 

在2014财政年中，被加拿大国税局定罪的总人数是98人，定罪率比上一年高了一点，达到26%，服刑的平均时间为25个月。就在同一年，美国有3311起涉嫌税务欺诈的刑事案件，根据美国国税局的数据显示，这个数字是加拿大的25倍，而其中有80%的涉案人员被判入狱。

 

英国也正向类似的方式努力，英国税务海关总署（Her Majesty’s Revenue and Customs）将在5年内增加5倍的涉税刑事起诉。

 

 

加拿大并不是没有在追查逃税方面做出努力，去年，加拿大为了打击逃税者，特别设立了一个有奖举报热线，追踪那些在其他国家隐藏应纳税收入的加拿大人。如果逃税金额超过10万，举报人可以获得相应的税款百分比作为奖励。

 

国税局表示，离岸逃税追查计划（Offshore Tax Informant Program）推出的第一年就收到了600条信息，其中有100条有调查的价值。

 

 

税务律师Adam Aptowitzer表示，国税局进行调查的权力实际上是无限的。

 

国税局可以从各个方面获取纳税人的收入和纳税的信息。在民事审计（civil audit）的过程中，国税局还可以调用银行记录、冻结账户、公司的工资记录、调用土地等级情况和其他政府数据来获取一切他们想要得到的信息。

 

Adam表示，可以拿来当证据的文件多的惊人，而被记录下来的信息也详细的让人感到惊讶。税务局还可以在进行必要的审核的时候要求调看任何文件，无论是否直接相关。Darryl Hayashi也表示，他从不忌讳告诉他的客户国税局的强大调查能力。他说，在国税局发信询问他的客户隐藏资产的时候，不仅仅是信中提到的资产已经被发现，其他的隐藏财产也不例外，国税局只是借此来分辨纳税人是否诚实可信。

 

但是，如果国税局想要把案件上升到刑事案件，就必须遵从严格的法律要求。2002年最高法院对于国税局权力的限制意味着国税局需要获得搜查令，才能获得哪怕早在审计的过程中就已经发现的信息，而加拿大警方也对追查逃税毫无兴趣，虽然去年的一项修正案得到通过后，警方可以从国税局获得一些犯罪相关的信息，如盗窃、洗钱或是腐败。但税务律师Jonathan Garbutt表示，自己从来没有听说过警察或是皇家骑警用《所得税法》抓过人。

 

这和美国不一样，美国司法部有一个独立于美国国税局的特殊部门，专门负责刑事类别的逃税案，最有名的案例是该部门以逃税的罪名将臭名昭著的黑帮教父、芝加哥王阿尔卡彭定罪。