逾万TFSA帐户违规被罚：切记提款后不能在同一年补回款额

很多人不大明白免税储蓄帐户(tax-free savings account，TFSA)的规则，往往在帐户提款后急急填补差额，结果收警告信，数以万计加拿大人有这种经验。

大约54,700名纳税人年初收到加拿大税务局的警告信，税务局说，他们在2013报税年提款，违反免税储蓄帐户规则，要付罚款。

受罚人数已续降，从2010年顶峰期的103,000人，减至54,700人，但这个数字反映出大众还是不明白免税储蓄帐户规则。尽管税务局和银行加强教育宣导，人们仍是不清楚相关规则。

根据规则，开户人从免税储蓄帐户提款，只能在下个日历年补回等额款项。在同一个日历年补回提款额，就算补足提款额，人们会有机会供款过高，惹上税务麻烦。

不明规则 逾万人再接警告信

一些纳税人似乎未能理解严格的提款规则，根据加拿大税务局的数据，去年接到税务局警告的报税者，其中11,260人今年再接警告信。

截止上月底，税务局豁免17,000多人罚款，他们在2012年违例。人均豁免罚款额516元，亦即总额将近900万元。至于2013报税年度，2万多个加拿大人已缴纳罚款。

纳税人今夏接到免税储蓄帐户警告信，获准在60天内回应。收信人不在限期内回应，就会收到税务评估通知，受到处罚。

联邦保守党政府在2009年推出这个节税工具，允许存款生息免税，提款也不计算入息税。到2013年底，大约1,070万人开设免税储蓄帐户。

这种省钱工具受欢迎，联邦政府财库2013年少收大约4.1亿元税款，亦即5年少收税款逾10亿元。

税务局发言人布里多(Philippe Brideau)指出，银行和其他金融机构有责任，保证顾客明白规则。布里多说：“就像财务或投资产品，金融机构有责任向免税储蓄帐户客户讲解，这种帐户有什么细则和限制。”

TFSA的规则：怎样避免TFSA被罚钱？

或许你会被上面所写的数字惊讶到，每年的供款额度不是都写在来年的退税单上吗？为什么还有这么多人被罚款呢？其实，如果你仔细看一下TFSA的制度的话，你就会了解到，很多人在不知不觉中，就超额供款了。下面分不同的情况给大家解释一下。

第一种情况：

我从第一年存入5000块钱，不做其他用处，就放在那里赚利息。如果假设2%的利息的话，一年下来，账户变成了5100块钱。那么第二年，我的供款额度是多少呢？

这种情况是简单的。答案是，还是5000块钱。

第二种情况：

如果在第一年中，我把赚到的利息100块钱拿出来，那么我下一年的供款额度是多少呢？

这个时候，很多人都会有疑问了。因为觉得这100块钱不是原来的本金，而是通过利息赚到的，所以不会影响我下一年的供款额度？答案却是，因为你取出的100块钱，所以，你明年的供款额度是5100块钱。如果你能在一年之内，用5000块钱，赚到1万，然后取出这1万。那么你明年的供款额度将会是1万5千。

第三种情况：

同样的，如果我开的是TFSA的股票交易账户，只可惜水平太差了。5000块钱，一年亏掉4000，还剩1000留下来。然后把这1000块钱取出来，那么我下一年的供款额度是多少呢？

如果你认为，我亏掉的4000块钱还可以在下年度补回来的话，明年可以供款 4000+5000=9000的话，你就要超额供款啦。因为你只取出1000块钱，所以下一年度的供款额度是1000+5000=6000块钱。

第四种情况：

这种情况也是很多人超额供款的主要原因。如果在2010年1月1号，我存入5000块钱。然后到6月1日，我突然有事请，要取出这5000块钱。到2010年11月1号，我又存入了5000块钱。一年下来，我的TFSA账户里面，也就只有5000块钱，没有超额供款啊。

但是，我要告诉你的是，你已经超额供款了。因为在2010年当中，你向TFSA一共存了1万，你超额供款5千。你会说，我不是当中拿出来5000了吗？是的，但是任何你提取出来的额度，只能在下一年中使用。也就是说，你可以在明年供款1万，但是却不能在2010年内再把这5000块钱存回去。

通过上面的四种情况，我们得出的结论就是，当年提出的数额，只能在下一年度存回。当年的额度存满后，不论取出与否，都不能再供款了。希望上面这篇文章能够让你不再为TFSA罚钱了。