税务专家：TFSA 免罚款贴士

 

有华人网友发帖文指今年在银行新开设免费储蓄账户（Tax-Free Savings Account，TFSA），并存入一笔存款。不过没有意识到所存入的数额过大，不仅超过今年规定的额度，也超过历年累积的数额限制。后来上网查看后了解到TFSA有额度规定，遂及时把超出的部分取出。但听说会因此被税局罚款，对这事极感困惑。

 

本报访问了一位银行资深理财顾问，他指民众在供款时可要求银行职员协助澄清，但最终仍有责任了解及计算自己的额度并决定存多少。超额存款的部分要受到每个月1%的罚款 ??。

 

他指联邦政府于2009年宣布免费储蓄账户政策，最初四年即2009至2012年每年额度为5,000元，2013至2015年每年5,500元。所以对由2009年起，有资格使用TFSA账户、至今没有存钱的人，共有36,500元（5,000元x4年+5,500元x3年）额度。

 

 

但每人至今到底有多少额度可存入TFSA账户不能一概而论。因为不是所有人都由09年开始有资格使用TFSA账户。有人是2009年后才登陆，或2009年后才满18岁；另外，有些人可能在不同银行开设不只一个TFSA，银行难以得知到底存入多少钱，额度还剩多少。所以存多存少最终是个人的事。

 

这位专业人士指出，银行职员也只是将TFSA一般规则和额度限制规定告诉客人。最终由客户决定要往该账户存多少钱，银行不会干涉。需了解的是，税局规定每个免费储蓄账户对应一个工卡（SIN）号。夫妻各有工卡号，就要分别开设TFSA，不能两人合开一个账户，并想当然认为额度会翻倍。

 

 

同样道理，一个持工卡的加国人可在不同银行开设TFSA，但各账户供款总数，不能超过对应该工卡号名下所设定的额度上限。假设到今年为止，一个工卡名下的储户总共能存36,500元，如果在几个银行开立TFSA户口，存款总数不能超过这额度。另外对于留学生，如果已经成为「税务居民」（已申领工卡及以往报过税），也可以开TFSA账户。

 

他提醒TFSA是联邦政府为应对未来加拿大老龄社会福利拨款不足、鼓励国民多储蓄、作出退休计划而设立的专门避税账户，不是作为普通银行账户让民众自由频繁存取。所以TFSA款项存取设有特别规则，包括超出额度时会罚款。

 

其中一个重要规则是在本年度由TFSA提取的金额，当年不能放回去。如果当年放回该账户，可能会占用本年度额度造成超额，必须等下一年度开始后才存回。举例说，如果一个人已存够今年为止全部额度36,500元，在今年6月取出26,500元，账户内还剩10,000元。若在今年内将26,500元放回TFSA，就出现额度外存款的情况，会造成罚款。

 

如果在2016年1月1日后将这26,500元存回则没有问题，同时也不会影响使用2016年新的5,500元额度。罚款由税局直接寄信给相关人，与银行没有关系。他强调，TFSA账户超出额度部分的存款，处理的方法并非「江湖传说」按利息收入正常缴税那么简单，而是要缴纳罚款。这一点民众不要被误导。

 

TFSA规定每个账户每年可供款不超过5,500元。当年未供款部分，可留到未来年份累积使用。夫妻间各自计算额度，但可将自己TFSA账户中的钱转到配偶的TFSA进行投资。一般来说，一方去世时也可作为遗产转给配偶。一般原则而言，除非受到投资种类限制，储户可在任何时候由自己的TFSA账户中，提取任何数额已存入的钱。但若是已经使用当年供款额度，即使取出金钱亦不代表可以重新获得属于本年度的这些存款额度。如果当年还款可能造成超额度供款（除非当年还有尚未使用的额度），要面临税务罚款。正确做法是等到第二年年初时，把上一年取出款数填回账户。

 

以下是加拿大税务局提供的一些虚拟例子，帮助民众理解如何计算TFSA存 ??款额度。假设某先生于2009年至2011年，每年都按自己的TFSA额度存入相应款项。2012年开始时获得5,000元新额度，但他仅存入TFSA账户2,000元，所以有3,000元未使用额度可以延至日后使用。在2013年开始，某先生再获5,500元供款额度。假设在这一年没有在TFSA账户加入新存款，反而提取出1,000元。未使用的5,500元额度，加上上一年未使用的3,000元，令总额度达8,500元，可以继续累计到下一年使用。到2014年开始，某先生再获得5,500元额度，加上由上两年积累下来的8,500元未用额度，再加上去年提取1,000元允许在今年补回账户，令总额度变成：5,500元+ 8,500元+1,000元=15,000元。

 

超额部分如何计算罚款呢？原则上由超出月份起至年底，每个月要缴交相当于超出总额1%的罚款 ??。加拿大税务局提供了另外一个例子：假设某女士自2009年起至2013年，每年按正确额度向TFSA账户供款。至2014年初，她再获得当年5,500元的额度。她先供款3,500元，之后在当年10月突然有一笔4,100元多余的款项，也存入TFSA账户，那么她在2014年度由10月起，超过当年5,500元额度，超额部分为2,100元。假设至年底没再存款或取款，她将面对的罚款 ??是2,100元x1%x3个月（由10月至12月），总金额为63元。如在10月份供款4,100元后，很快意识到超过额度，在当月即把超额的2,100元由TFSA账户取出，那么她会面对一个月（即10月）的罚款 ??，总额为21元。