在加拿大开设联名账户的利与弊

在加拿大许多人都开设和使用联名帐户来共同拥有财产，比如房子，银行帐户和投资帐户等。联名帐户有两大类: 一种是 Joint tenancy，另一种是tenancy in common。两者的区别在于前者具有生存者取得权（right of survivorship），后者没有。

有没有生存者取得权差别很大。如果采用Joint tenancy ，比如说夫妻共同拥有一个投资物业，如果其中一人去世，财产将自动全额转到另一人名下；如果采用tenancy in common，假设老王和老李共同拥有一个投资物业，份额可以不对等，比如老王拥有60%，老李拥有40%的份额，如果老王去世，那么他的那部分不会自动转移给老李，而是按照其遗嘱来进行分配，如果没有遗嘱，则由遗产法规定的继承人来继承。

在Joint tenancy中, 由于有生存者取得权的存在，此类联名帐户被许多家庭作为遗产规划的重要工具来使用，通过和配偶及子女开设联名帐户来转移财产。其优点是：它可以不通过遗嘱认证的程序，不需要交纳遗嘱认证的费用即可实现财产的顺利转移。因此，Joint tenancy除了在夫妻之间广泛使用外，父母和子女之间也越来越多地使用 Joint tenancy，使用 Joint tenancy的好处显而易见，那么，有没有不利之处呢?

联名帐户的第一个缺点是你会失去对财产的完整控制。比如你和子女开始联名银行帐户，子女可将联名帐户资产全数取走。如果你后悔了，想取消该联名帐户，还必须由你的子女同意签名。

开设联名帐户时可能会存在税务问题。比如你有一投资物业，想以联名户口的方式转移给子女，50%由子女拥有，在你开设联名帐户时，该物业没有任何改变，只是所有权由两个人分享，但50%的资产被视同卖出，你需要交纳资本增殖税。又如，你和未成年的子女开始银行联名帐户，所有的利息收入仍作为你的收入纳税。

联名帐户的资产可能被追债或被分割。比如子女出现债务问题，联名帐户的资产将被要求用于还债。子女结婚后，联名帐户的资产一部分将变成子女及其配偶的共同财产，若子女的配偶出现债务危机，联名帐户的资产也可被要求用于还债；如果子女的婚姻关系破裂，子女的原配偶也有权分走联名帐户资产的一部分。

联名帐户在特殊情况不能避免遗嘱认证的程序。比如，年迈的父母与其中一个子女开设联名帐户，只是方便由子女支付各种帐单，并无意在去世后将该帐户资产全部转移给该子女，这种联名帐户实质上只是一种代理协议，在这种情况下不能避免遗嘱认证程序。

要避免遗嘱认证程序，实现遗产顺利转移，除开设联名帐户外，还有许多方法。比如，在保险公司开设保本基金帐户，同时指定受益人；利用人寿保险的储蓄，投资和免税增长及转移的功能，利用信托帐户等也可实现资产的顺利转移。