详解加拿大3层退休保障制度：OAS CPP RRSP

加国政府有三层退休制度，保障国民于退休之后，仍能老有所依。这三层退休制度，包括：养老保障金（Old Age Security，简称OAS）、加拿大退休金计划（Canada Pension Plan，简称CPP）、魁省退休金计划（Quebec Pension Plan，简称QPP）及註册退休金计划（Registered Retirement Savings Plan，简称RRSP）。至于合资格领取退休金人士的遗属、因伤残不能工作者及其子女，也可在此制度下获得资助以维持生计。

养老保障金（OAS）

OAS（俗称养老金）是加国三层退休制度的第一层，多数国民到65岁，符合OAS要求的合法身份和居住条件（如OAS申请批准时，必须是加国公民或合法居民）便可领取，它更为合资格的低收入长者提供额外福利。OAS包括：

* 保证收入补助金（Guaranteed Income Supplement，简称GIS）。

* 津贴（Allowance）：发给领取OAS者的配偶或同居配偶。

* 遗属津贴（Allowance for the Survivor）：给60至64岁的遗孀或同居配偶。

加国服务部（Service Canada）的数据显示，2010年至2011年间，OAS受惠人数接近650万，总发放金额共约360亿元；估计今年的受惠者将增至680万人。今年1至3月发放最高的个人金额分别为：OAS $540.12；GIS $732.36；津贴 $1,025.73；遗属津贴$1,148.35。

加拿大退休金计划（CPP）

CPP及魁省退休金计划（QPP）是加国第二层退休制度，两者确保所有供款人受保障。CPP是一个供款、跟收入有关的社会保险计划，使供款人及其家庭不会因退休、伤残，或死亡而减少收入。

* 退休金（Retirement Pension）：自60岁起可每月领取款项。

* 伤残福利（Disability Benefit）：为合资格的CPP供款人并其附属子女每月提供福利。

* 遗属福利（Survivor Benefits）：给予已过世供款人的遗孀或同居配偶，并附属子女等的福利。

有关CPP的精算报告指出，2010年约近四成国民在年满60岁时即申领CPP，近四分一长者于61岁至64岁间申领，另外近四成人士则于65岁才领取。

加国服务部的数据表示，多年来领取CPP及其福利的人数逐年增加，2010年至2011年间，约共540万受惠者，总发放金额近320亿元。估计今年受惠者会增至570万人，每月发放最高的个人金额分别为：CPP $986.67；伤残福利 $1,185.50；遗属福利 $543.80（65岁以下）及$592（65岁或以上）。

在2011年至2016年间，CPP将分段进行改革；2011年1月CPP首个主要改变，影响65岁后的退休人士。

其他受影响的国民包括：

* 刚入职至计划退休的CPP供款人

* 自僱CPP供款人

* 60岁至70岁在职并收取CPP退休金者（或在魁省外工作却接受魁省退休金者）

* 为雇员供款CPP的雇主

2011年至2016年CPP分段改革的影响还包括：

* 65岁后领取CPP退休金的长者，每月获取的金额比率会较高；65岁前领取者，获取的金额比率则会较低。

* 计算CPP退休金时，将删除较长的低收入时间。

* 供款人收取CPP退休金时，不用中断工作。

* 65岁以下在职及领取CPP退休金者，他们和雇主必须继续CPP供款（或在魁省外工作却接受魁省退休金者），这会加增他们的CPP福利。65岁至70岁在职及领取CPP退休金者，亦可以继续供款，增加他们的CPP福利。

魁省退休金计划（QPP）

QPP是魁省强制的公共保险计划，保障在（或曾在）省内任职人士并其家人因退休、伤残或死亡等情况下，仍可维持基本生活。2011年6月通过的修正案，肯定QPP将来不会受任何因素影响。只要供款QPP计划满一定年日的魁省在职人士，便享有以下一项或多项福利：

* 退休金（A Retirement Pension）。

* 遗属福利（Survivor Benefits）：为供款人的遗属提供三项福利–死亡福利（A Death Benefit）、遗孀抚卹金（A Surviving Spouse”s Pension）、及孤儿抚卹金（An Orphan”s Pension）。只要死者生前有足够的款项于QPP，其遗属或第三者便可享有此福利。

* 伤残福利（Disability Benefit）：若员工在65岁前因工严重及永久伤残，其QPP有足够供款，便可获取伤残福利，发放给伤残者，或其未满18岁或同住起码一年的子女。

QPP退休金按供款人在职的收入纪录计算，金额因应开始提取QPP的年龄而调整。按QPP规定，长者需于60岁生日的下一个月（如1月1日出生，便要等到2月1日）才可以领取QPP；不过金额会低于65岁的人士。

长者应在领取QPP前1至3个月递交申请表，否则，QPP不会自动发放退休金。要是你65岁停止工作却未申请QPP，到时有关当局会追溯你退休之日，补回差额。QPP受惠者死后，退休金随即终止。

魁省政府提供的数据指，今年发放的最高个人金额分别是：退休金$690.67（60岁）、$986.67（65岁）、$1282.67（70岁）；伤残福利$1185.47、$71.32（给伤残者子女）；遗属福利$484.09（没有残疾或附属子女的遗孀）、$783.63（没有残疾但有附属子女的遗孀）、$815.47（45-64岁的遗孀，有残疾、有或没有附属子女）、$592（65岁或以上的遗孀）。

註册退休金计划（RRSP）

RRSP是加国第三层的退休保障，是为在职人士建立的註册退休计划，由在职者或其配偶或同居配偶供款，可抵扣的RRSP供款更能作减税用。RRSP赚取的收入通常是免税的，但该笔款项要存于计划户口内；一旦由RRSP户口提取金钱，便要交税。RRSP除了作为退休储蓄外，还可以透过「买屋计划（Home Buyers Plan）」来动用供款帮助首次置业，也可藉「终生学习计划（Lifelong Learning Plan）」来资助受训及教育用途。

满地可银行（Bank of Montreal）的民意调查报告指出，去年加人平均RRSP供款额为$4,700，今年超过三分二的受访者会较去年投放相同或更多款项于RRSP。纵使2011年的市场充满挑战，近四成受访者仍会为自己或配偶供款。至于今年未能供款或供款较去年少的人士，则有近四成是因为其他开销，两成是因为金钱不足所致。

加拿大皇家银行（Royal Bank of Canada）有关RRSP的最新民意调查显示，超过四成18岁至34岁的人士有RRSP供款，较去年的数字更高；此外，他们列退休储蓄为财政优先次序的第四位，可见年轻一代对退休早作计划的意识已经提高。