2014年加国报税新变化汇总

每年报税的政策调整是影响着我们报税前期准备工作的重要话题，而其中一部分又是对华人生活影响较大的变化，让我们来看一下华人最关心的2014年报税的系列动向。

海外资产申报

2014年，华人朋友普遍关心的海外资产申报今年做出不少重大调整。在提交T1135新表时，纳税人需要对股权、债权、房地产等海外资产类型提供更加详细的描述，包括：所属金融机构名称、所在国家、一年内最大成本、年末成本、收入/亏损值，以及非流动资产出售收益/损失。尽管新表对申报资格的判定标准和对指定海外资产的定义基本不变，但对填写内容的要求更加详细。以下是对哪些海外资产需要申报，那些不用申报的参考信息。

海外资产哪些要报哪些不用申报？

每位税务居民所拥有的海外资产只有超过10万加币时才需要申报，也并不是所有的资产都属于应该申报的范畴。

下面是需要向政府申报的海外资产：

* 海外的银行存款和现金
* 手中持有的海外股票，基金，债权
* 海外信托
* 海外除自用的房地产
* 其它资产，比如非经营性质的固定资产等。

不包括在内的海外资产类别：

*个人使用的财产如汽车、手饰等
* 海外联营公司的股票（另行申报）
* 海外联营公司欠款
* 个人收藏品，如珠宝、艺术品等

此外，2014年为了打击海外逃税，加拿大税务部门还将特别对举报人进行嘉奖。凡是对重大国际逃税案件提供具体可靠的情报线索，并帮助政府部门收回超过$100,000税款，便可以得到5%至15%的回报。这一重大举措无疑加强了对海外资产申报的起到了很大的监控作用。

房地产投资收入的税务申报

随着加拿大华人房地产交易不断地活跃与增长，近年来华人遭遇到的房地产税务麻烦也是直线上升。税务资深人士胡商向星星生活记者表示，常见的房产税务情形包括：因房地产交易被税局稽查罚税（资金来源不明），本属免税的自住房买卖所得却被上税，本属资本增值可按50%算纳税收入的却按生意收入处理（100%算应纳税收入），买新房本可享受GST/HST退税的却没能享受等等。

出现这些问题的主要原因是华人对一些关键的税务问题普遍缺乏了解，如对资金来源事先怎样进行策划，怎样确定是免税的自住房，怎样区分资本增值与生意收入，房地产交易是怎样导致税局查税的等。加拿大的华人乐意投资房地产，更有很多炒楼花，炒房产的投资。加拿大税务局对房产资本增值此项收入的查税越来越严格，房地产买卖的信息属于公共信息；地产经纪，律师等都可以通过省政府网站查到。加拿大税局也经常利用这一资源来寻找“有潜力的”查税对象。所以大家一定要按实际收入申报，千万不可以存在侥幸心理。

免税账户额度增加

2014年有一个关于免税账户额度增加的税务福利。从2009至2012年度，年满18周岁的加拿大居民每年最多可向免税账户中存入$5000，2013年1月起，这一数字根据通货膨胀率调整到$5500。虽然增长$500看上去不多，但这也是多年以来政府对于个人免税额调整的重大变化。

此外，首次捐赠超级免税额(First-time Charitable Donation)在原来基础上再加25%。也就是说，从2013年3月20日至2017年底，纳税人在一个报税年度中向慈善机构捐款不超过$1000，并在2007年之后没有申报过慈善捐款抵税，便成为首次捐赠者而享受超级免税额。

净资产评估更严

在加拿大居住已久的纳税人一般都知道，自己每年申报的收入应与这年的支出（包括生活费，购置资产，投资等）应大致相符。这实际上就是税务上净资产评估方法的基本概念与原理。通过净资产评估，税局可以测试纳税人是否有来历不明的资金。由于在税法里纳税人有举证责任，来历不明的资金都可能会被税局当作应纳税收入处理。由于使用上相对的便利并得到案例法的确可，净资产评估越来越成为加拿大税局依赖的评估个人所得税的重要手段。

近年来，加拿大国税局对净资产评估的监控越来越严格，而华人由于在经历与文化上的差异，一般缺乏这方面的意思与警惕，所以一旦遇到净资产评估就会措手不及。由于净资产评估涉及的金额往往较大，所以对华人构成较大的威胁。

其实，只要掌握一定这方面的知识，就可以避免一些税务风险，如生意人在申报收入上至少要考虑到一年全家的生活费用，从别人借钱要保留足够的文件证据，从中国打钱来加拿大要保留完整的资金来源证据以及资金是怎样进入加拿大的证据等。

与孩子有关的税务政策变动

2014年有三项与孩子有关的政策变动。2013年及以后的领养支出可以申报最多$11669的免税额度，领养支出从递交申请开始算起，到完成领养时结束。此外，对于被害、失踪儿童的家长，因为配合案件调查而请假、误工造成的损失，2013年出台了一项相关收入补贴的政策(Federal Income Support for Parents of Murdered or Missing Children)，这部分补贴也必须属于收入进行申报。有身体或心理缺陷儿童的家长可以申报的家庭护理免税额度从$2000增长到$2040。

2013报税年度也是一种新型的低管理费的养老金PRPP(Pooled Registered Pension Plans)开始执行的第一年，适用于僱主不提供RPP的员工及自僱人士。部分第三方银行和保险公司，例如Manulife Financial和Standard Life都是法律允许执行PRPP的机构。

RRSP供款截止期限延长

加拿大税务局说﹐ 2013税务年度注册退休储蓄计划(Registered Retirement Savings Plan, RRSP)供款截止期限是3月3日﹐因为3月1日是周六。注册退休储蓄计划是加人其中一个最受欢迎的投资手段。供款给该计划﹐是减少报税时欠税数额的一种方式。今年的供款期限延至3月3日﹐因为1日正逢周六。加人每年向该计划的供款额﹐由它的扣减限额决定。大家可在2012年“报税评估”(Notice of Assessment)中﹐找到2013年度的扣款限额或到加拿大税务局网站查询。